相続税 申告 相談 神戸

保険会社から祖父が亡くなったため、孫へ生命保険金が下りた場合を考えてみましょう。

例えば、保険料支払者は、祖父が３０００万円、父が１０００万円で、被保険者は祖父、受取人が孫

の場合で、孫が保険金５０００万円受け取ったときはどうなるのでしょうか？

生命保険金は、祖父の亡くなった時点で持っている財産ではありません。

しかし、祖父が亡くなったことによって、経済的には同じような効果があるため、相続財産に取り込まれます。

上の例で、もし、全額祖父が保険料を負担していた場合は、孫が祖父から遺贈により生命保険金を取得した

と考えます。（５０００万円すべて）

ただし、今回の場合は、父も保険料を負担していたため、

祖父からは、５０００万円×３０００万円/４０００万円＝３７５０万円（遺贈により相続税の対象）

父からは、　５０００万円×１０００万円/４０００万円＝１２５０万円（贈与による贈与税の対象）

になります。

つまり、このお孫さんは、３７５０万円を相続（遺贈）により、相続税の対象になり、

祖父の全体の財産が基礎控除を超える場合は、相続税の申告納税が必要になります。

また、１２５０万円部分については、翌年の確定申告で、

贈与税の申告納税（基礎控除１１０万円）をしなければなりません。

このように保険料の負担者と、受取人が違う場合は、課税される税金も違ってきますので、

注意が必要です。